HİLE (FRAUD) EĞİTİMİ

1- Hile tanımı ve özelliği
Hile eylemi ve boyutları
Hile unsurları

2- Hile türleri / sınıflandırılması
*Yönetim hilesi – Çalışan hilesi
*Varlıkların kötüye kullanılması – Hileli Finansal Raporlama
Nakit varlıkların kötüye kullanılması (muhasebe kaydı yapılmadan gerçekleşen nakit hırsızlığı, kayıt sonrası hırsızlık, hileli ödemeler), Stok ve duran varlık hileleri
Hileli ödemeler (fatura, bordro, çek hileleri vb.)
Hileli Finansal Raporlama :
Gelir hesapları kullanılarak gerçekleştirilen hileli finansal raporlama/
Giderlere ilişkin gerçekleştirilen hileli finansal raporlama/
Kayıt dışı bırakma/
Açıklayıcı notlara hiç yer verilmemesi yada yeterli olmamasına ilişkin hileli finansal raporlama
3-Kimler hile yapar?
Hile yapanların genel profili
Hile nasıl meydana gelir?
Hile üçgeni ve hilenin unsurları
Hile yapılmasına iten nedenler

4- Hilenin Araştırılması
Hile Kanıtları (Kanıt türleri), Gizleme eylemini araştırma ,Dönüştürme eylemini araştırma
Hile Soruşturması ve Denetimin Yürütülmesi
Soruşturma Kapsamında Kullanılacak Denetim Teknikleri – Analitik İnceleme Teknikleri
Bilgi Kaynakları
Soruşturma Teknikleri, Mülakat
İşletme Geçmişinin Araştırılması
Bireysel Geçmişin Araştırılması
Aile, Arkadaş ve Sosyal Grup Araştırması
İzleme-Gözetim
Sayısal Veri Analizi
Tanıklarla ve Şüphelilerle Mülakat
Müşterilerden ve Tedarikçilerden Teyit

5- Hilenin ortaya çıkarılması
Yönetim ilgili hile belirtileri/kırmızı bayraklar
Çalışanlar ile ilgili hile belirtileri/kırmızı bayrakalr
Hilenin ortaya çıkarılmasında proaktif yaklaşımlar

6-Hilenin Önlenmesi
Dürüstlük, şeffaflık ve yardımcı kültürünün yaratılması
Etkin iç kontroller
Kurumsal yönetim ilkeleri (adillik, şeffaflık, hesap verebilirlik, sorumluluk)
Hile olasılığının azaltmaya yönelik çalışmalar
Örnek Vaka İncelemeleri